Требования и лимиты для самозанятых в 2024 году

Эксперимент, стартовавший с января 2019 года, завершение которого запланировано на конец 2028 года по сей день актуален и доступен теперь не только гражданам РФ, но и лицам из ближнего зарубежья.

В рамках данного эксперимента любой желающий, соблюдающий требования закона и отвечающий определенным условиям, может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Понятие самозанятости

Самозанятыми признаются граждане, осуществляющие непредпринимательскую деятельность, доходы которых облагаются НПД. Последний является специальных режимом налогообложения, применяемым в рамках упомянутого выше эксперимента.

Плательщики НПД вправе продавать товары и оказывать услуги, а также выполнять различные виды работ при условии того, что реализация данных товаров, услуг и работ не запрещена ФЗ № 422 от 2018.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут не только совершеннолетние граждане, в том числе пенсионеры, но и лица, не достигшие 18 лет в случае:
• вступления в официальный брачный союз и как следствие приобретения полной дееспособности;
• эмансипации несовершеннолетнего;
• наличия согласия законных представителей.

Кому можно стать самозанятым, а кому нет

Регистрация в приложении «Мой налог» доступна практически любому гражданину.

Так, заниматься какой-либо деятельностью и платить НПД могут:
• граждане РФ, в том числе имеющие статус ИП при условии отказа от применения ранее выбранного режима налогообложения и уведомления о своем отказе ФНС;
• нерезиденты РФ - выходцы из стран-членов ЕАЭС, например, из Беларуси, Киргизии, Казахстана, Армении;
• граждане, работающие по трудовому договору при условии того, что их заказчиками по ГПД не является действующий работодатель либо бывший работодатель, если после увольнения прошло менее 2 лет.

Препятствием к регистрации в качестве самозанятого может стать одно из следующих:

• получение неразрешенного дохода или осуществление запрещенного для данной категории налогоплательщиков вида деятельности. К таковым относятся виды деятельности из перечня ст. 4 ФЗ № 422 от 2018, а также доходы от видов деятельности, перечисленных в ст. 6 ФЗ. Так, например, самозанятым запрещается перепродавать товары, реализовывать подакцизную продукцию, добывать полезные ископаемые, заниматься продажей недвижимости или ТС, осуществлять деятельность в качестве нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков, арбитражных управляющих;
• превышение лимита дохода;
• заключение трудовых договоров. В крайнем случае, если самозанятому не справиться одному, он может заключить ГПД. При этом плательщику НПД придется исполнять обязанности налогового агента, то есть отчислять в бюджет НДФЛ за нанятого гражданина.

Лимит дохода самозанятого

Требования ФЗ не позволяют плательщику НПД приобретать доход свыше 2 млн. 400 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита самозанятый должен зарегистрироваться как ИП, а при наличии данного статуса перейти на другой, соответствующий статусу режим налогообложения.

В этой части закон пока непреклонен, хотя в Госдуму и внесена инициатива по увеличению лимита доходов самозанятых лиц.

Виды деятельности

Как было сказано выше, самозанятым разрешается осуществлять любую, незапрещенную ФЗ деятельность. Ранее, перечень приемлемых видов деятельности определяли субъекты.

Сейчас плательщики НПД имеют возможность заниматься тем, что им нравится почти без ограничений.

Так, самозанятые граждане вправе заниматься репетиторством, оказывать клининговые услуги, услуги по перевозке, работать в такси и даже заниматься производством чего-либо.

Налоги

Основной налог самозанятых - это НПД, который он обязан перечислить в бюджет до 28 числа следующего за истекшим месяца.

Начисление налога осуществляется автоматически после передачи сведений о совершенных сделках через приложение «Мой налог». Делается это при формировании чеков, которые самозанятый обязан выдавать своим клиентам.

Важно! Передача сведений о доходах посредством формирования чеков заменяет отчетность, поэтому плательщикам НПД не нужно подавать декларацию. Не нужно самозанятым и устанавливать кассовый аппарат.

Ставка налога при совершении сделок с физлицами составляет 4 %, а если контрагентом выступает ИП или юрлицо, то 6 %. При этом плательщик НПД вправе воспользоваться вычетом в пределах 10000 рублей, предоставляемым посредством уменьшения ставки налога до 3 или 4 % соответственно.

Обязанность по уплате иных налогов на самозанятых не возлагается, за исключением случаев:
• исполнения обязанностей налогового агента;
• перечисления НДФЛ при продаже имущества (недвижимости, ТС);
• перечисления НДС самозанятыми со статусом ИП при ввозе товаров.

Страховые взносы

По действующим правилам плательщик НПД не обязан перечислять взносы ни на пенсионное, ни на медицинское обеспечение. В то же время самозанятый может подключиться к программе ДПС и перечислять взносы на будущую пенсию. Участие же в ДМС доступно только тем, кто оформил ИП и заключил договор с СФР.

В ближайшем будущем, изменений в части лимита дохода самозанятых и предъявляемых к ним требований не предвидится. А это значит, что в 2024 году режим уплаты НПД идеально подойдет гражданам со сравнительно небольшим доходом, вид деятельности которых не требует обязательной сертификации и привлечения наемных работников.

Ранее мы рассказывали о цветении дицентры великолепной в "Аптекарском огороде".