Пенсионеры хотя и считаются социально слабо защищенной категорией граждан, но не освобождаются от исполнения своих гражданских обязанностей, в том числе от уплаты обязательных налоговых платежей.
Закон предусматривает определенные льготы для пенсионеров, благодаря которым налоговая нагрузка снижается.
Налог на доходы физлиц
Официально трудоустроенный гражданин систематически перечисляет в бюджет НДФЛ через своего работодателя. В этой связи физлицо, которому назначили пенсию, но которое продолжает осуществлять трудовую деятельность, будет являться плательщиком налога на доход.
Сама государственная пенсия налогообложению не подлежит, однако, если пенсионер является получателем негосударственной пенсии, с выплат будет удерживаться НДФЛ.
Помимо этого, налог на доход обязаны перечислить пенсионеры:
• продавшие недвижимость, ценные бумаги или иное имущество;
• получающие дивиденды или проценты по вкладам;
• получающие арендную плату от передачи во временное пользование своего имущества.
Обратите внимание! Если пенсионер имеет статус ИП или самозанятого лица, он не платить НДФЛ, но должен перечислять в бюджет налог, соответствующий статусу, например, НПД.
Во всех перечисленных случаях пенсионер перечисляет либо с него удерживается налог по ставке 13 %.
Имущественный налог
Объектом налогообложения в данном случае выступает недвижимость, принадлежащая пенсионеру. С каждого объекта взимается налог в размере от 0,1 до 2 % в зависимости от вида или стоимости недвижимости.
При этом в каждом отдельно взятом субъекте может применяться своя ставка налога на имущество, которая может быть увеличена или уменьшена вплоть до 0.
Пенсионерам, равно как иным льготным категориям налогоплательщиков предоставляется льгота по имущественному налогу, в результате применения которой от налогообложения освобождается один из объектов одного вида.
Так, например, если у пенсионера в собственности 3 квартиры, за одну из них он вправе не платить налог. Указанная преференция распространяется на такие объекты, как:
• жилые строения и помещения;
• помещения, используемые для профессиональной творческой деятельности;
• строения площадью не более 50 кв. м., располагающиеся на землях ЛПХ, садоводства, огородничества или ИЖС;
• машино-место или гараж.
Обратите внимание! Льгота предоставляется при условии того, что выбранный налогоплательщиком объект не задействован в предпринимательстве.
Налог на землю
Если у пенсионера имеется в собственности земельный участок, он обязан перечислять земельный налог. Ставка по этому налогу устанавливается на уровне субъектов и муниципалитетов и в отношении ЗУ сельхозназначения, принадлежащих физлицам и не используемых в предпринимательских целях, не может превышать 0,3 %.
При этом как и в предыдущем случае пенсионеры могут получить льготу. Последняя предоставляется посредством освобождения от налогообложения 600 кв. м. площади. Это означает, что со стоимости 6 соток земли налог взиматься не будет. Если же площадь участка превышает этот лимит, пенсионер обязан уплатить налог со стоимости, превышающей стоимость 6 соток.
Транспортный налог
Данным видом налога облагаются транспортные средства физлиц, в том числе пенсионеров. Ставка налога разнится в зависимости от мощности ТС. При этом субъекты РФ вправе увеличить либо уменьшить ставки по транспортному налогу.
На федеральном уровне льготы для пенсионеров по этому налогу не предусмотрены за исключением обозначенных ст. 358 НК РФ.
Так, например, если пенсионер владеет ТС, предназначенным для инвалида, либо автомобилем с мощностью до 100 л. с., приобретенным через органы соцзащиты, он может не платить налог.
Льготы по транспортному налогу могут применяться на уровне субъектов посредством уменьшения ставки или полного освобождения от уплаты налога. К примеру, в Санкт-Петербурге, от транспортного налога освобождены пенсионеры, владеющие автомобилем мощностью не более 150 л. с.
Какие еще налоги платит пенсионер
Все описанные в предыдущих пунктах налоги являются обязательными для перечисления в бюджет платежами, и только налоговая льгота может позволить пенсионеру не платить какой-либо налог.
В том случае, когда пенсионер приобретает специальный статус, на него возлагается обязанность уплаты налогов, установленных в рамках того или иного режима налогообложения.
Так, например, пенсионер со статусом самозанятого лица обязан платить НПД по ставке 4 или 6 %в зависимости от того, с кем заключает сделки.
Пенсионеры со статусом ИП, не сделавшие выбор в пользу одного из специальных режимов налогообложения, применяют ОСН, в рамках которой в обязательном порядке уплачиваются НДФЛ, НДС и налог на имущество. На свое усмирение пенсионер-предприниматель может применять УСН, ПСН, ЕСХН или экспериментальную АУСН. Ставки и перечень обязательных для уплаты налогов в рамках каждой из систем будут отличаться.
Таким образом, пенсионер в текущем 2024 году обязан перечислять в бюджет налог с имущества, доходов, транспорта и земли.
Возможность освобождения от уплаты какого-либо из них зависит от принадлежности пенсионера к льготным категориям налогоплательщиков.
Ранее мы рассказывали об аресте бизнесмена, стрелявшего в охранника в российской столице.
Эксперт: Юлия Тычино
